中瓷電子重組再遭深交所問詢

  ICC訊  深交所4月6日下發(fā)關(guān)于對中瓷電子申請發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的審核問詢函。

       深交所要求公司補充說明博威公司、氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債和國聯(lián)萬眾向標(biāo)的資產(chǎn)外的關(guān)聯(lián)采購具體內(nèi)容、采購對象及金額，結(jié)合可選供應(yīng)商報價或市場價格、關(guān)聯(lián)方毛利率等補充披露向中國電科十三所采購委托加工服務(wù)等關(guān)聯(lián)采購的定價公允性;結(jié)合歷史年度氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)組織機構(gòu)設(shè)置，采購、生產(chǎn)、銷售、管理、研發(fā)活動及相關(guān)人員的獨立性等，補充披露對氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債的劃分依據(jù)、獨立核算的可行性和模擬財務(wù)報表編制的合理性，是否涉及與中國電科十三所成本、費用分攤等，如是，說明相關(guān)分攤依據(jù)及會計核算的準(zhǔn)確性;結(jié)合自有產(chǎn)線投產(chǎn)前后該經(jīng)營性資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營過程對中國電科十三所的采購/外協(xié)加工內(nèi)容及體量，相關(guān)采購的必要性及對該經(jīng)營性資產(chǎn)業(yè)務(wù)開展的重要性程度等，進一步補充披露本次交易未將向中國電科十三所采購?fù)鈪f(xié)加工涉及相關(guān)工序資產(chǎn)等納入本次交易范圍的原因及對本次交易業(yè)務(wù)和資產(chǎn)完整性、獨立性的影響，本次交易是否符合規(guī)定;結(jié)合本次交易完成后上市公司對關(guān)聯(lián)方采購的具體金額及占比、減少關(guān)聯(lián)交易措施的可行性及進展、備考財務(wù)報表中交易完成后上市公司新增關(guān)聯(lián)采購的具體內(nèi)容及金額，補充披露本次交易是否符合相關(guān)規(guī)定;結(jié)合中國電科十三所及下屬公司射頻相關(guān)業(yè)務(wù)、國基南方/中國電科五十五所氮化鎵相關(guān)業(yè)務(wù)在產(chǎn)業(yè)鏈條各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)定位、產(chǎn)品類型、應(yīng)用領(lǐng)域、客戶群體等方面與標(biāo)的資產(chǎn)的具體差異，補充披露認定不存在同業(yè)競爭情形的具體依據(jù)，并結(jié)合國聯(lián)萬眾與國揚電子重疊客戶的重要性，包括但不限于收入金額及占比等、國聯(lián)萬眾預(yù)測期碳化硅模塊業(yè)務(wù)收入占比等，進一步披露現(xiàn)有同業(yè)競爭是否對國聯(lián)萬眾日常經(jīng)營構(gòu)成重大不利影響。

  同時，深交所還要求公司說明博威公司預(yù)測期內(nèi)MIMO基站、大功率基站氮化鎵射頻芯片及器件的具體銷售單價、銷售數(shù)量，2022年各主營產(chǎn)品實際銷售單價、數(shù)量與預(yù)測數(shù)據(jù)是否存在較大差異，如是，補充披露差異原因及對本次交易評估作價的影響;結(jié)合博威公司預(yù)測期內(nèi)主營產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、銷售均價下滑趨勢、產(chǎn)品成本預(yù)測依據(jù)、預(yù)計行業(yè)利潤率走勢等，補充披露預(yù)測期內(nèi)毛利率保持穩(wěn)定的合理性;氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債預(yù)測期內(nèi)大功率、小功率氮化鎵通信基站射頻芯片銷量變化趨勢與實際走勢相反、產(chǎn)品價格下降幅度超過評估預(yù)測水平的原因以及對本次評估預(yù)測的影響，并結(jié)合預(yù)測期內(nèi)主營產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、銷售均價下滑趨勢、主材襯底等成本預(yù)測依據(jù)、預(yù)計行業(yè)利潤率走勢等補充披露預(yù)測期內(nèi)毛利率保持穩(wěn)定的合理性;對博威公司、氮化鎵通信基站射頻芯片業(yè)務(wù)資產(chǎn)及負債的預(yù)測期及永續(xù)期業(yè)績預(yù)測是否充分考慮通信基站建設(shè)周期性以及通信技術(shù)更新迭代的影響，如是，詳細披露具體體現(xiàn)。

  此外，深交所還要求公司博威公司被美國商務(wù)部工業(yè)和安全局納入“實體清單”后，對博威公司主營業(yè)務(wù)帶來的具體影響及應(yīng)對措施，相關(guān)產(chǎn)品或技術(shù)供應(yīng)受限對博威公司生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)研發(fā)的影響，是否對博威公司持續(xù)經(jīng)營能力造成重大不利影響，并作重大風(fēng)險提示;本次交易評估定價是否充分考慮前述風(fēng)險對標(biāo)的資產(chǎn)未來年度預(yù)測收益的影響等。